主管機關: 行政院主計總處
發文機關: 行政院
發文日期: 106.10.12
發文字號: 院授主會金字第1060500646號
異動性質: 修正
生效日期: 106.10.12
主  旨: 修正信託基金決算編製注意事項,自編製107年度決算 參考適用,請查照並轉知所屬信託基金。
法規名稱: 信託基金決算編製注意事項
原法規名稱: 信託基金決算編製注意事項
法規內文: 一、中央政府經管之信託基金(以下簡稱信託基金),其決算之編製依本
    注意事項規定辦理。
二、各信託基金應辦理事項:
  (一)信託基金應依下列原則,編造其年度決算:
      1、業務(工作)計畫之執行成果應敘明預算所列業務(工作)計
          畫之執行情形,並分析達成該信託基金設立目的及其所定條件
          之情形。
      2、資金運用狀況應敘明預算所列資金運用計畫之辦理情形,並評
          估其運用報酬率。
      3、因擔保、保證或契約可能造成基金未來年度之支出事項及或有
          資產應予充分揭露。
  (二)信託基金應依據上開年度業務(工作)計畫之執行成果及資金運
        用狀況,編造年度決算,其決算內容應包括(格式如附件之「信
        託基金決算書表內容」):
      1、封面、封底及目次
      2、總說明
      3、主要表
        (1)收支餘絀決算表
        (2)餘絀撥補決算表
        (3)現金流量決算表
        (4)平衡表
        (5)收繳給付表(退休基金適用)
      4、明細表:如利息收入明細表等。
      5、參考表:如員工人數彙計表等。
      6、附錄:立法院審議中央政府總預算案附屬單位預算所提決議及
          附帶決議辦理情形報告表。
        以上明細表及參考表部分,除附件列舉之表件外,得由各信託基
        金視業務性質及實際需要研酌增編其他表件。
  (三)信託基金編製之決算,應於次年二月二十日前,分別報送主管機
        關、審計部、財政部及行政院主計總處。
三、各主管機關應辦理事項:
  (一)各主管機關應依下列原則審核其主管信託基金報送之年度業務(
        工作)計畫之執行成果、資金運用狀況、決算及立法院決議事項
        之辦理情形:
      1、各主管機關應適時就監察院調查案件、審計部建議改進事項及
          民意機關、輿論批評事項,予以檢討改進。
      2、對所主管信託基金之各項業務(工作)計畫之執行成果、資金
          運用狀況、決算及立法院決議事項之辦理情形,應就其設立目
          的、業務需要、營運績效、投資效益及財務狀況等詳予評估,
          切實審核。
      3、各主管機關於審核過程發現業務(工作)計畫之執行成果、資
          金運用狀況及決算有未妥適之處,應提出審核意見送交信託基
          金據以修正。
  (二)各主管機關依前開原則審核完竣後,應於次年三月十五日前,檢
        附其決算書二份函送行政院主計總處,並副知審計部。
四、行政院主計總處應將各信託基金決算列入中央政府總決算附屬單位決
    算綜計表(非營業部分)附錄,隨同總決算於次年四月底前提報行政
    院會議通過後,函送監察院。
圖表附件:
  • 信託基金決算編製注意事項-格式內容.pdf
  • 資料來源: 自行通報