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法規內容

法規名稱: 各機關員工待遇給與相關事項預算執行之權責分工表
公發布日: 民國 91 年 12 月 12 日
修正日期: 民國 108 年 04 月 22 日
發文字號: 院授主會財字第1081500105號 函
法規體系: 會計/內部控制及審核/內部審核
圖表附件:
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│      │總務或│        │        │        │      │      │
│項  目│清冊編│人事單位│會計單位│業務單位│當事人│備  註│
│      │製單位│        │        │        │      │      │
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│待遇、│依人事│按名審核│1.審核預│        │      │技工、│
│獎金、│或相關│待遇、獎│  算能否│        │      │工友及│
│保險、│單位提│金、保險│  容納。│        │      │其他人│
│依法應│供之資│、依法應│2.審核是│        │      │員部分│
│提撥之│料編製│提撥之退│  否經權│        │      │,如係│
│退休金│清冊(│休金、離│  責單位│        │      │由總務│
│及離職│含公保│職儲金及│  核簽(│        │      │或業務│
│儲金  │、健保│追補(扣│  章)。│        │      │單位負│
│      │及代扣│)調整數│3.審核金│        │      │責者,│
│      │所得稅│之合法性│  額乘算│        │      │其審核│
│      │等資料│及正確性│  及加總│        │      │責任由│
│      │),發│。      │  之正確│        │      │人事單│
│      │放時,│        │  性。  │        │      │位改由│
│      │應通知│        │        │        │      │總務或│
│      │當事人│        │        │        │      │業務單│
│      │。    │        │        │        │      │位負責│
│      │      │        │        │        │      │。    │
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│婚喪及│依當事│審核申請│1.審核預│        │應本誠│技工、│
│生育補│人申請│案之合法│  算能否│        │信原則│工友及│
│助、子│資料處│性及正確│  容納。│        │,依規│其他人│
│女教育│理。  │性(含申│2.審核是│        │定於時│員部分│
│補助  │      │請項目之│  否經權│        │限內按│,如係│
│      │      │繳驗證明│  責單位│        │實填寫│由總務│
│      │      │文件及標│  核簽(│        │申請表│或業務│
│      │      │準是否符│  章)。│        │,並繳│單位負│
│      │      │合相關法│3.審核金│        │驗證明│責者,│
│      │      │令規定,│  額乘算│        │文件,│其審核│
│      │      │且未逾期│  及加總│        │不得有│責任由│
│      │      │或重複申│  之正確│        │重複申│人事單│
│      │      │請)。  │  性。  │        │領情形│位改由│
│      │      │        │        │        │。    │總務或│
│      │      │        │        │        │      │業務單│
│      │      │        │        │        │      │位負責│
│      │      │        │        │        │      │。    │
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│休假補│依當事│審核申請│1.審核預│        │應本誠│1.休假│
│助    │人申請│案之合法│  算能否│        │信原則│  補助│
│      │資料或│性及正確│  容納。│        │,依規│  費申│
│      │人事單│性(含申│2.審核是│        │定於時│  請表│
│      │位提供│請項目及│  否經權│        │限內提│  可由│
│      │資料處│標準是否│  責單位│        │出申請│  當事│
│      │理。  │符合相關│  核簽(│        │,並確│  人或│
│      │      │法令規定│  章)。│        │認休假│  人事│
│      │      │,且未逾│3.審核金│        │補助費│  單位│
│      │      │期或重複│  額乘算│        │申請表│  列印│
│      │      │申請)。│  及加總│        │之消費│  ,並│
│      │      │        │  之正確│        │資訊,│  均應│
│      │      │        │  性。  │        │對於不│  由當│
│      │      │        │        │        │符合規│  事人│
│      │      │        │        │        │定之刷│  確認│
│      │      │        │        │        │卡消費│  後,│
│      │      │        │        │        │,應主│  依規│
│      │      │        │        │        │動刪除│  定辦│
│      │      │        │        │        │,以避│  理。│
│      │      │        │        │        │免溢領│2.各機│
│      │      │        │        │        │,且不│  關如│
│      │      │        │        │        │得有重│  有特│
│      │      │        │        │        │複申領│  別規│
│      │      │        │        │        │情形。│  定者│
│      │      │        │        │        │      │  ,從│
│      │      │        │        │        │      │  其規│
│      │      │        │        │        │      │  定。│
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│未休假│依人事│審核未休│1.審核預│如由當事│申請時│1.人事│
│加班費│單位或│假加班申│  算能否│人申請時│,應本│  單位│
│      │當事人│請案之合│  容納。│,應經其│誠信原│  彙總│
│      │提出之│法性及正│2.審核是│單位主管│則,依│  申請│
│      │資料造│確性(含│  否經權│核簽(章│規定於│  時,│
│      │冊。  │未休假加│  責單位│)後送人│時限內│  應經│
│      │      │班日數及│  核簽(│事單位及│申請,│  當事│
│      │      │標準是否│  章)。│清冊編製│不得有│  人確│
│      │      │符合相關│3.審核金│單位。  │重複申│  認未│
│      │      │法令規定│  額乘算│        │領情形│  休假│
│      │      │,且未逾│  及加總│        │。    │  之日│
│      │      │期或重複│  之正確│        │      │  數,│
│      │      │申請)。│  性。  │        │      │  俾利│
│      │      │        │        │        │      │  彙編│
│      │      │        │        │        │      │  。  │
│      │      │        │        │        │      │2.年度│
│      │      │        │        │        │      │  中退│
│      │      │        │        │        │      │  休、│
│      │      │        │        │        │      │  離職│
│      │      │        │        │        │      │  者,│
│      │      │        │        │        │      │  應由│
│      │      │        │        │        │      │  當事│
│      │      │        │        │        │      │  人申│
│      │      │        │        │        │      │  請。│
│      │      │        │        │        │      │3.各機│
│      │      │        │        │        │      │  關如│
│      │      │        │        │        │      │  有特│
│      │      │        │        │        │      │  別規│
│      │      │        │        │        │      │  定者│
│      │      │        │        │        │      │  ,從│
│      │      │        │        │        │      │  其規│
│      │      │        │        │        │      │  定。│
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│加班費│依當事│1.審核加│1.審核預│負責管制│應本誠│技工、│
│      │人申請│  班有無│  算能否│員工加班│信原則│工友及│
│      │資料處│  事先核│  容納。│之必要性│,依規│其他人│
│      │理。  │  准。  │2.審核是│及加班時│定覈實│員部分│
│      │      │2.審核加│  否經權│數是否符│申領加│,如係│
│      │      │  班時數│  責單位│合規定。│班費。│由總務│
│      │      │  、時薪│  核簽(│        │      │或業務│
│      │      │  之合法│  章)。│        │      │單位負│
│      │      │  性及正│3.審核金│        │      │責者,│
│      │      │  確性。│  額乘算│        │      │其審核│
│      │      │        │  及加總│        │      │責任由│
│      │      │        │  之正確│        │      │人事單│
│      │      │        │  性。  │        │      │位改由│
│      │      │        │        │        │      │總務或│
│      │      │        │        │        │      │業務單│
│      │      │        │        │        │      │位負責│
│      │      │        │        │        │      │。    │
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│值班費│依值班│審核值班│1.審核預│值班管理│      │      │
│      │管理單│次數、標│  算能否│單位應負│      │      │
│      │位提出│準之合法│  容納。│責申請資│      │      │
│      │資料彙│性及正確│2.審核是│料之正確│      │      │
│      │編。  │性。    │  否經權│性。    │      │      │
│      │      │        │  責單位│        │      │      │
│      │      │        │  核簽(│        │      │      │
│      │      │        │  章)。│        │      │      │
│      │      │        │3.審核金│        │      │      │
│      │      │        │  額乘算│        │      │      │
│      │      │        │  及加總│        │      │      │
│      │      │        │  之正確│        │      │      │
│      │      │        │  性。  │        │      │      │
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│退休、│依退休│1.申請退│1.審核預│        │1.申請│技工、│
│退職及│、退職│  休、退│  算能否│        │  時,│工友部│
│資遣給│及資遣│  職及資│  容納。│        │  應本│分,應│
│付    │給付之│  遣給付│2.審核是│        │  誠信│由總務│
│      │核准資│  部分:│  否經權│        │  原則│單位負│
│      │料處理│ (1)初│  責單位│        │  ,依│責審核│
│      │。    │  審申請│  核簽(│        │  規定│。    │
│      │      │  案件之│  章)。│        │  於時│      │
│      │      │  應附表│3.審核金│        │  限內│      │
│      │      │  件及相│  額乘算│        │  覈實│      │
│      │      │  關資料│  及加總│        │  檢驗│      │
│      │      │  完整性│  之正確│        │  ,不│      │
│      │      │  及正確│  性。  │        │  得有│      │
│      │      │  性。  │        │        │  重複│      │
│      │      │ (2)依│        │        │  申領│      │
│      │      │  退休、│        │        │  情形│      │
│      │      │  退職及│        │        │  。  │      │
│      │      │  資遣之│        │        │2.如定│      │
│      │      │  審定結│        │        │  期給│      │
│      │      │  果辦理│        │        │  付領│      │
│      │      │  相關事│        │        │  受權│      │
│      │      │  宜。  │        │        │  有喪│      │
│      │      │2.定期給│        │        │  失(│      │
│      │      │  付部分│        │        │  亡故│      │
│      │      │  :得基│        │        │  除外│      │
│      │      │  於人事│        │        │  )、│      │
│      │      │  服務需│        │        │  停止│      │
│      │      │  要,適│        │        │  、暫│      │
│      │      │  時聯繫│        │        │  停或│      │
│      │      │  領受人│        │        │  變更│      │
│      │      │  並查驗│        │        │  等事│      │
│      │      │  其領受│        │        │  由,│      │
│      │      │  資格無│        │        │ 應主 │      │
│      │      │  誤後,│        │        │  動通│      │
│      │      │  列冊發│        │        │  知發│      │
│      │      │  放。  │        │        │  放機│      │
│      │      │        │        │        │  關。│      │
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│兼│本│依核准│審核兼職│1.審核預│依規定簽│      │      │
│職│機│之兼職│人員身分│  算能否│辦兼職案│      │      │
│費│關│人員名│及兼職費│  容納。│件。    │      │      │
│  │以│單、支│金額之合│2.審核是│        │      │      │
│  │外│給標準│法性及正│  否經權│        │      │      │
│  │人│及相關│確性。  │  責單位│        │      │      │
│  │員│法令規│        │  核簽(│        │      │      │
│  │兼│定造冊│        │  章)。│        │      │      │
│  │任│。    │        │3.審核金│        │      │      │
│  │本│      │        │  額乘算│        │      │      │
│  │機│      │        │  及加總│        │      │      │
│  │關│      │        │  之正確│        │      │      │
│  │職│      │        │  性。  │        │      │      │
│  │務│      │        │        │        │      │      │
│  ├─┼───┼────┼────┼────┼───┼───┤
│  │本│依人事│依規定審│依人事單│        │應核對│      │
│  │機│單位審│核支領金│位審核結│        │支領金│      │
│  │關│核結果│額(含總│果,據以│        │額(含│      │
│  │人│,據以│數)有無│編製傳票│        │總數)│      │
│  │員│轉發當│超過法令│辦理(被│        │有無超│      │
│  │兼│事人、│規定限額│兼任職務│        │過法令│      │
│  │任│退還發│,並通知│之機關(│        │規定限│      │
│  │其│放機關│當事人轉│構)學校│        │額。  │      │
│  │他│或繳庫│發事宜。│依規定直│        │      │      │
│  │機│(被兼│        │接支給當│        │      │      │
│  │關│任職務│        │事人者,│        │      │      │
│  │職│之機關│        │免編製傳│        │      │      │
│  │務│(構)│        │票)。  │        │      │      │
│  │  │學校得│        │        │        │      │      │
│  │  │依規定│        │        │        │      │      │
│  │  │採電連│        │        │        │      │      │
│  │  │存帳方│        │        │        │      │      │
│  │  │式直接│        │        │        │      │      │
│  │  │支給當│        │        │        │      │      │
│  │  │事人)│        │        │        │      │      │
│  │  │。    │        │        │        │      │      │
├─┴─┼───┼────┼────┼────┼───┼───┤
│國內外│依當事│1.審核有│1.審核預│負責管制│應本誠│1.技工│
│出差旅│人申請│  無核准│  算能否│出差有無│信原則│  、工│
│費    │資料處│  。    │  容納。│必要性。│,於事│  友部│
│      │理。  │2.審核假│2.審核是│        │畢或銷│  分,│
│      │      │  別之合│  否經權│        │差日起│  應由│
│      │      │  法性及│  責單位│        │十五日│  總務│
│      │      │  正確性│  核簽(│        │內依規│  單位│
│      │      │  。    │  章)。│        │定按實│  負責│
│      │      │3.審核旅│3.審核旅│        │填寫出│  審核│
│      │      │  費報支│  費項目│        │差旅費│  。  │
│      │      │  採用之│  及金額│        │報告表│2.以公│
│      │      │  職務等│  是否符│        │,並檢│  假登│
│      │      │  級是否│  合旅費│        │具應附│  記,│
│      │      │  正確。│  報支要│        │之支出│  例如│
│      │      │        │  點規定│        │憑證及│  參加│
│      │      │        │  (含應│        │證明文│  訓練│
│      │      │        │  附具之│        │件提出│  講習│
│      │      │        │  支出憑│        │申請,│  等,│
│      │      │        │  證及證│        │不得重│  應參│
│      │      │        │  明文件│        │複申領│  照上│
│      │      │        │  是否備│        │。    │  述權│
│      │      │        │  齊)、│        │      │  責分│
│      │      │        │  金額乘│        │      │  工辦│
│      │      │        │  算及加│        │      │  理,│
│      │      │        │  總之正│        │      │  並依│
│      │      │        │  確性。│        │      │  相關│
│      │      │        │        │        │      │  規定│
│      │      │        │        │        │      │  報支│
│      │      │        │        │        │      │  。  │
└───┴───┴────┴────┴────┴───┴───┘
附註:
一、各機關之所得稅扣繳義務人(責應扣繳單位主管)應責成出納管理人
    員依所得稅相關法令規定,辦理所得稅扣繳等事宜。
二、資訊單位提供相關資訊軟體予總務單位或清冊編製單位印製清冊,非
    屬清冊編製單位。
三、當事人收到各項員工待遇給與及相關事項之發放通知時,應核對應領
    、應扣金額是否相符。
四、國營事業、非營業特種基金準用本表之規範。
五、各級地方政府及其所屬機關準用本表之規範。