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訂定各機關編製110年度單位預算案應行注意辦理事項

主管機關: 行政院主計總處
發布機關: 行政院
發布日期: 109.08.13
發布字號: 行政院院授主預彙字第1090102228A號函
異動性質: 訂定
法規名稱: 各機關編製110年度單位預算案應行注意辦理事項
容:
一、各機關編製110年度單位預算案,除依110年度總預算編製作
    業手冊(以下簡稱編製作業手冊)所附「一百十年度中央及
    地方政府預算籌編原則」、「中華民國一百十年度中央政府
    總預算編製辦法」及編製作業等相關規定辦理外,悉照本注
    意事項辦理。
二、為具體彰顯110年度各主管機關施政重點(含施政方針所提事
    項),各主管機關應指派熟悉所管業務之企劃或研考部門主
    稿,加編「110年度施政及預算重點說明」(請參閱編製作業
    手冊所附格式),連同電子檔案,於109年8月17日前送本院
    主計總處,俾列入總預算案歲出機關別預算表各主管機關預
    算之前。
三、各機關應就110年度預算中所編屬「公共建設計畫」、「科技
    發展計畫」及「重要社會發展計畫」三大類,且經本院核定
    之新興重大施政計畫,依照預算法第34條規定,將其選擇方
    案及替代方案之成本效益分析報告,與相關財源籌措及資金
    運用說明送立法院備查。
四、各主管機關應依預算法第43條規定,將其機關單位之歲出概
    算,排列優先順序,供立法院審議之參考。其優先順序之排
    列,應配合計畫預算審議程序區分為「基本需求及一般計畫
    」、「公共建設計畫」及「科技發展計畫」三大類,除按主
    管機關110年度歲出預算核定額度劃記截止線外,應依相關審
    議機關審查結果,重行檢討調整原編概算之優先順序(請參
    閱編製作業手冊所附格式),於109年8月17日前函送本院主
    計總處彙辦。
五、為期總預算案之審議更加順利,請預為準備立法院審議期間
    答詢相關資料,本院主計總處就相關綜合議題預為準備,仍
    請各機關配合於期限內填報回傳相關調查表件,所填數據並
    應與「歲出機關別預算表」或「歲出計畫提要及分支計畫概
    況表」等各表詳加勾稽核對,以確保各項資料之一致性。
六、各機關概(預)算編製及內容表達,應切實依110年度總預算編
    製作業手冊所列規定辦理,主計單位並應確實審核,善盡預
    算編審之責,倘日後經查核有未依規定辦理者,機關單位首
    長及相關人員應予懲處。
七、立法院審議總預算案及審計部審核總決算所提意見,請作為
    編製預算之重要參據。
八、為促進資源有效運用,各機關應依下列原則全面檢討現有施
    政計畫之優先順序及實施效益:
    (一)本院列管之總統競選政見,屬於110年度應辦理項目
          ,以及本院施政方針所列各項重大政策所需經費應
          優先納編。
    (二)為落實計畫預算精神及符合預算法規定,各機關新
          興計畫或尚未核定之延續性計畫,應儘速完成核定
          程序。
    (三)各機關110年度所提報維護成本較高或較具自償性之
          促參案件,應妥為規劃相關經費編列。另自辦或補
          助地方(民間)新建(整建、維護)之既有公共設
          施計畫預算,應落實財務規劃及評估民間參與之可
          能性;重要公共工程建設,並應切實依「中央政府
          中程計畫預算編製辦法」第25條規定,先徵詢民間
          投資意願並製作替代方案辦理。
    (四)為兼顧國家發展需要及政府財政能力,公共建設計
          畫應有整體性,將系統功能性之整體規劃、公共建
          設資源有效合理分配及工程產業執行能量永續發展
          納入考量,並依「公共建設計畫審議、預警及退場
          機制」,按預算執行能力,檢討計畫優先順序,合
          理配置資源,對於具自償性計畫靈活調度財源,優
          先以民間參與方式或納入特種基金辦理,俾使有限
          之公共建設資源發揮更大效益。
    (五)各部會科技發展計畫應配合國家建設長期展望妥慎
          規劃,其創新研發成果,應加速轉化為產業升級、
          轉型與國際競爭力提升之驅動力,讓整體科技預算
          有效鏈結產業應用及引導企業創新發展,活絡重點
          科技與產業發展。
    (六)各機關建置國內辦公廳舍(包括興建、改建、租用
          及購買以辦公為主要用途之廳舍)應力求撙節,除
          業務迫切需要或賡續辦理之計畫外,均應暫緩編列
          。如確有建置必要者,應依「中央政府機關辦公廳
          舍建置審核原則」,辦理需求評估、可行性評估及
          效益分析,以及替選方案之分析及評估。
    (七)各機關預算籌編過程中應融入性別觀點,並關照性
          別平等重要政策及相關法令,具促進性別平等目標
          及效果之計畫,應優先編列預算辦理。
    (八)各機關依「兒童權利公約施行法」、「公民與政治
          權利國際公約及經濟社會文化權利國際公約施行法
         」及「身心障礙者權利公約施行法」等執行國際公
          約相關業務,應優先編列預算辦理。
    (九)依統計法施行細則第3條第1項規定,各機關辦理指
          定統計調查所需經費,應優先編列預算辦理。
    (十)為因應本院組織調整,各機關組織改造相關經費應
          妥為規劃,並優先編列預算辦理。
    (十一)各機關為加速推動資訊安全工作,所需經費請優
            先納編。
九、各機關具有共同性質之支出項目,應依一致性規範及標準
    編列經費:
    (一)歲出用途別科目應確依「用途別預算科目分類定義
          及計列標準表」編列。其中委辦費及對地方政府之
          補助經費,並應依「財政收支劃分法」第30條、第3
          7條及第37條之1等規定辦理。
    (二)歲出預算中有關美金折合新臺幣比率,按1比30.05
          編列,其餘各種外幣折合新臺幣之比率,均按美金
          折算,不另訂定。另公務車輛用油依所需品種,其
          中汽柴油按台灣中油公司109年3月9日「汽柴油零售
          」參考牌價表編列(92無鉛24.1元、95無鉛25.6元
          、98無鉛27.6元、柴油21.7元);至液化石油氣部
          分,則按台灣中油公司109年3月2日「車輛用液化石
          油氣-一般自用」公告牌價15.8元編列。以上均請在
          本院核定貴主管110年度歲出預算額度範圍內自行調
          整,不另增減經費。
    (三)各機關車輛配置及車種,應依共同性費用編列基準
          表及「中央政府各機關學校購置及租賃公務車輛作
          業要點」規定辦理增購或汰換;各式車輛採購,優
          先購置電動車及電動機車等低污染性之車種。
    (四)各機關租賃公務車輛,優先租用電動車等低污染性
          之車種,並應以實用為原則,力避奢華車款,且不
          得租賃全時公務車輛,亦不得編列員工上下班交通
          補助費及租賃交通車提供員工上下班之費用。
    (五)各機關出國及赴大陸地區計畫經費,應依核定結果
          編列。
    (六)各機關超時加班費應依各機關加班費支給要點規定
          辦理,110年度預算應以本院核定貴主管歲出預算額
          度所列「超時加班費」為編列上限。
    (七)各機關國內辦公室租金及政策宣導費以零成長為原
          則,非必要之紀念品或宣導品等不得編列。
    (八)各機關辦理各類會議及講習訓練,應確依本院95年7
          月14日院授主會三字第0950004326號函、95年9月21
          日院授主會三字第0950005599號函及103年12月22日
          院授主會財字第1031500018號函辦理,惟為協助受
          嚴重特殊傳染性肺炎疫情影響之觀光產業度過難關
          ,110年6月底前得依本院109年6月15日院授主會財
          字第1091500170號函示之放寬措施辦理。
    (九)為落實節能減碳政策,110年度基本需求額度內與節
          能減碳相關之水電費、油料費、文件紙張及刊物印
          刷等費用應嚴格控管。
    (十)各機關委託其他政府機關代辦業務經費,應儘量檢
          討減編,並以不超過109年度預算數為原則,其中如
          屬支付廠商之款項,原則應由委辦機關編列預算逕
          付廠商。另對於每年經常性且金額較為固定之委辦
          事項或委託訓練等,其經費應儘量檢討移撥由代辦
          機關編列。
    (十一)購買雲端服務經費應列經常門支出,如確符合融資
            租賃性質者,始列資本門支出。
    (十二)各機關建置電腦機房或開發資通訊系統於測試階段
          ,如須新購或汰換資訊設備,應優先檢討改用雲端
           基礎設施服務(Infrastructure as a Service,Ia
           aS)。
十、中央各機關編製預算時,其應編書表格式及注意事項依110年
    (一)度總預算編製作業手冊辦理,並依下列原則妥為表達:
          各各機關預算書封面應加蓋機關(主管機關)印信。
          配合組織改造進度,110年度單位預算已核定按新機
          關編列,惟至109年8月31日前仍未成立之機關,其
          單位預算書封面之編列機關應依實際籌編者列明。
    (二)各機關有所屬分預算機關者,應確依單位預算應編
           書表格式規定增編相關表件。
    (三)各機關任務編組除另有特殊考量外,預算書上不宜
          列為承辦單位並以特定預算方式呈現,所需業務經
          費應回歸正式內部單位編列。
    (四)各機關於預算書表內對於年次之表達,除涉及計畫
          名稱外,一律以民國紀元年次表達。
    (五)各機關單位預算書有關歲入及歲出各分類之款項目
          節應與總預算書一致。
    (六)各機關歲入項目說明提要表與歲出計畫提要及分支
          計畫概況表之內容,應考量業務特性及立法院要求
          ,儘量充實其內容並詳細表達。採私法關係產生非
          規費性質之收益項目,應於各機關歲入項目說明提
          要表內詳加說明。
    (七)各機關員工宿舍管理費、借用宿舍員工自薪資扣回
          繳庫數及依政府採購法規定辦理之招標文件工本費
          等,其預算科目應歸屬「其他收入-雜項收入-其
          他雜項收入」科目項下。
    (八)凡具有相對收入之業務經費,均應以收支併列方式
          編列,並列入收支併列案款對照表。
    (九)各機關非以人事費支付之「臨時人員」、「勞動派
          遣」或「勞務承攬」支出,應於預算員額明細表之
          說明欄敘明進用計畫、預計人數及預算編列金額。
          上述各類人員定義及查填範圍依本院人事行政總處
          及勞動部規定,以及本院主計總處104年5月7日主預
          彙字第1040100966號函轉勞動部104年4月22日函示
          規定辦理。
    (十)臨時人員之進用應依「行政院及所屬各機關學校臨
          時人員進用及運用要點」之規定辦理;另自110年起
          不得再運用勞動派遣。但短期具期限性之專案性業
          務並報經上級主管機關核可者,得依「行政院運用
          勞動派遣應行注意事項」規定,從嚴核實運用。
    (十一)各機關預算涉及政策宣導、獎金發放、員工協助方
           案、工程管理費、原住民族經費、組織改造、對地
           方政府之計畫型補助款或公共藝術設置費部分,應
           於單位預算書表內,妥適表達經費編列情形,以供
           立法院審議參考。其中政策宣導費須詳細列明費用
           項目及金額;工程管理費應明確表達提列標準、金
           額及計算方式;計畫型補助款應明確表達補助計畫
           、補助對象及金額;組織改造應明確表達業務、人
           員及經費移撥情形。
    (十二)跨年期計畫應參照預算法第39條有關繼續經費之規
           定,由各機關依事實情形於總預算書「歲出機關別
           預算表」與單位預算書列明計畫名稱、經費總額、
           執行期間、本年度編列數及以前年度法定預算數總數
           (含動支預備金)外,並於單位預算書之「跨年期計畫
           概況表」表達,以供立法院審議參考。
    (十三)主管預算及單位預算總說明應妥為揭露各機關及所管
            特種基金相關未來或有給付責任情形。其表達內容以
             108年度中央政府總決算總說明未來或有給付責任之
             性質及表達方式為基礎,更新資料至109年6月底止中
             央及地方政府未來或有給付責任情形。
    (十四)為利立法院於審議110年度預算案時,即可瞭解109
           年度決議事項之辦理進度,請將辦理情形填具「立
           法院審議中央政府總預算案所提決議、附帶決議及
           注意辦理事項辦理情形報告表」納入單位預算書,
           以供立法院審議預算之參考。
十一、各主管機關應全面清查所轄機關(基金)職工福利委員會及國
      立大學接收日產情形,於完成清查前應先暫時停止處分不動
      產,並接受政府監督,且將接收之財產歸還國家。
十二、各機關應就所主管財團法人設立目的、營運績效、投資效益
      及財務狀況等詳予評估,提出具體之退場或整併計畫及時程
      ,對於已無存續必要或績效不彰者,未來年度應不再給予補
      助或委辦經費。
十三、各主管機關應儘速依「財團法人法」之規定,完成董事、監
      察人之兼職費與董事長及其他從業人員薪資支給之核定或備
      查程序。
十四、110年度各機關對地方政府補助經費,須就全部計畫估列分配
      金額,於109年8月10日前通知受補助地方政府,並請其列入
      年度預算辦理。後續各地方政府仍應循程序提出申請,並由
      各機關核定補助金額。又對於已發包施工之延續性工程仍應
      繼續編列預算並補助地方政府辦理。
十五、各機關對地方政府之補助,應確實依照財政收支劃分法與中
      央對直轄市及縣(市)政府補助辦法,並參酌以往年度實施成
      效,在核定歲出預算額度內妥為檢討編列,凡與以上規定事
      項不符者,均不得列入。又對於地方政府申請計畫型補助款
      ,應確實依上開補助辦法第14條及第15條規定,進行審查、
      建立管考及查核機制,並於機關網站公告(首頁或政府資訊
      公開項下),且應注意中央各項補助款之執行是否符合相關
      法令規定,以增進財務效能。
十六、各機關對地方政府之計畫型補助款,原則應於發包後(無須發
      包則於計畫核定後)始得撥付,另超過1,000萬元之計畫,至
      少須保留5%尾款,俟完工驗收後再撥付。
十七、依各機關單位預算執行要點第15點規定,為加強預算之執行
      ,避免發生進度落後及經費鉅額保留情形,所列計畫編定預
      算案後,應先進行相關籌劃作業之安排。故各機關各項計畫
      經費宜確實蒐集資料詳加規劃後始編列,於編定後應即展開
      準備作業。
十八、政府辦理公共工程計畫,應瞭解計畫目標與定位,設定妥適
      之建造標準,並於預算編列、設計、施工、監造、驗收各階
      段,依設定建造標準落實執行。
圖表附件: